Отсутствуют первичные документы подтверждающие существование нематериальных активов

Описание нарушения По результатам выборочной проверки аудиторам не предоставлены отдельные первичные документы, подтверждающие существование нематериальных активов. Так, по состоянию на 31.12.20XX г. по строке 1110 Бухгалтерского баланса отражена остаточная стоимость нематериальных активов в размере (Ваша сумма) руб. При этом к аудиторской проверке не представлены документы, подтверждающие существование следующих нематериальных активов: […]

Отнесение объектов основных средств не к той амортизационной группе

Описание ситуации: В ходе аудита выявлено 2 (Два) случая отнесения объектов основных средств не к той амортизационной группе. Так, в отношении объекта основных средств «(Наименование)» (Инв. № X) Обществом установлен срок полезного использования равный 85 месяцам, что соответствует пятой амортизационной группе (со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 […]

Амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям в арендованное имущество принимаются в расходы по налогу на прибыль

Описание ситуации: Выявлен факт наличия налоговых рисков по налогу на прибыль в отношении затрат в виде амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованное имущество, в то время как по договору аренды арендатор имущества (т.е. Общество) имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений. Так, по состоянию на 30.06.20XX […]

Особенности учёта и формирования: Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций финансового сектора экономики

Вопрос: Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации: состав, характеристика показателей, порядок представления. В соответствии с Федеральным законом №4015-1 страховые организации ведут БУ, составляют бухгалтерскую отчетность, статистическую отчетность, а также иную отчетность, необходимую для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности.

В составе расходов по налогу на прибыль учтены суммы страховой премии по договорам ДМС, выплаченной уволенным сотрудникам

Описание налоговых рисков: В ходе аудита было установлено, что Общество учитывает в составе расходов по налогу на прибыль суммы страховой премии по договорам ДМС, выплаченной уволенным сотрудникам. В частности, на основании дополнительного соглашения № (Номер и дата) к договору добровольного медицинского страхования № (Номер и дата) Общество включило (ФИО Сотрудника) […]

Не начислена и не выплачена материальная помощь, обязанность по выплате которой установлена Приказом руководителя

Описание нарушения: В ходе аудита установлено, что Обществом не начислена и не выплачена материальная помощь (ФИО Сотрудника) в размере (Ваша сумма) руб. На облагаемую часть материальной помощи не начислены страховые взносы. Тогда как обязанность по выплате материальной помощи работнику установлена Приказом руководителя № (Дата и номер приказа).

Не отражение в составе внереализационных расходов безнадежной дебиторской задолженности невозможность взыскания которой подтверждена

Описание нарушения: Установлено не отражение в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли безнадежной дебиторской задолженности по 2 (Двум) контрагентам, невозможность взыскания которой подтверждена постановлениями судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Так, на основании данных бухгалтерского учета по состоянию на 30.06.20XX г. числится дебиторская задолженность в отношении следующих контрагентов: (Ваш […]

Начисление косвенных налогов в результате импорта из республики Беларусь не происходит в момент принятия активов к учету

Описание нарушения: В ходе аудита установлено, что Общество не отразило в бухгалтерском учете операции по начислению косвенных налогов по поставке оборудования в результате импорта из республики Беларусь в момент принятия активов к учету. На основании договора поставки оборудования № (Ваш номер и дата договора) Общество приобрело комплект оборудования: (Наименование оборудования) […]

Затраты относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам отражены в составе прямых и косвенных расходов текущего периода

Описание нарушения: В ходе выборочной проверки установлено необоснованное отражение в бухгалтерском (налоговом) учете в составе прямых и косвенных расходов отдельных затрат, относящихся к 20XX году и подлежащих отражению в составе прочих (внереализационных) расходов по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» по статье «Убытки прошлых лет, выявленные в текущем году». Так, например, […]

По счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» числятся «минусовые» остатки

Описание нарушения: В ходе настоящей проверки был произведен анализ обоснованности наличия остатков по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» по состоянию на 31.12.20XX г. По результатам указанного анализа установлено следующее: 1) по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» числятся «минусовые» остатки В соответствии с действующим законодательством, счет 19 «НДС по […]