Анализ и оценка финансового состояния организации

Финансовое состояние организации: понятие и основные факторы 

Под финансовым состоянием организации понимается степень ее обеспеченности финансовыми ресурсами для осуществления текущей хозяйственной деятельности, а также дальнейшего производственного и социального развития.

Таким образом, финансовое состояние как экономическая категория выражается:

  • Оптимальной или удовлетворительной структурой баланса, т.е. структурой собственного и заемного капитала, структурой его размещения между различными видами активов;
  • Соответствием (или несоответствием) основных показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости нормативам;
  • Рациональностью и эффективностью использования средств в хозяйственном обороте.

Сущность финансового состояния заключается в сбалансированности денежного оборота, в способности своевременно рассчитываться по своим обязательствам, в положительных финансовых результатах.

Поэтому все показатели финансового состояния можно объединить в две группы:

1) Показатели надежности, т.е. способности организации выполнять свои обязательства. Степень надежности определяется посредством оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Ликвидность — это способность различных средств организации превращаться в денежные средства с наименьшими потерями и в максимально сжатые сроки. Платёжеспособность — это способность своевременно и полностью погашать свои долги. Финансовая устойчивость предполагает удовлетворительную структуру баланса.

2) Показатели доходности. Степень доходности выявляется через оценку рентабельности и оборачиваемости хозяйственных средств организации и их источников. Это общие и частные показатели эффективности использования средств или их источников. 

Задачи управления финансовым состоянием и платежеспособностью организации

Под финансовым состоянием организации понимается степень ее обеспеченности финансовыми ресурсами для осуществления текущей хозяйственной деятельности, а также дальнейшего производственного и социального развития.

Сущность финансового состояния заключается в сбалансированности денежного оборота, в способности своевременно рассчитываться по своим обязательствам, в положительных финансовых результатах.

Анализ финансового состояния может проводиться по программе экспресс-анализа и по детализированной программе анализа финансового состояния.

Экспресс-анализ — это отбор наиболее существенных и несложных в расчете показателей. Экспресс-анализ начинается с выявления «больных» статей — это убытки (форма № 1, форма № 2), просроченные кредиторская и дебиторская задолженности, просроченные векселя, ссуды и займы, не погашенные в срок. Наличие ненулевых величин по этим статьям свидетельствует о неплатежеспособности организации.

Комплексная программа анализа финансового состояния включает шесть разделов: анализ имущественного положения, анализ ликвидности и платежеспособности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности (оборачиваемости), анализ рентабельности, анализ показателей состояния на рынке ценных бумаг.

Основными задачами анализа финансового состояния являются:

  • Объективная оценка текущего финансового состояния организации;
  • Выявление внутрихозяйственных резервов;
  • Стратегический прогноз потребности в финансовых ресурсах;
  • Выявление возможных источников финансовых ресурсов и способность их мобилизации. 

Анализ структуры и динамики активов на основе группировки их по ликвидности 

Финансовое состояние экономического субъекта характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств). Эти сведения представляются в балансе организации.

Для исследования состава и динамики имущества можно пользоваться сравнительным аналитическим балансом. Основная задача анализа актива баланса определить: в какие виды активов (мобильные или не мобильные) прирост источников направлен в большей степени; за счет каких видов активов произошло уменьшение имущества.

В целях анализа активы группируют по степени ликвидности:

  • Наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);
  • Легко реализуемые средства (краткосрочная дебиторская задолженность, но может быть и любая);
  • Медленно реализуемые активы (запасы, за исключением расходов будущих периодов);
  • Трудно реализуемые активы (внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность).

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного путем добавления к нему показателей вертикального, горизонтального анализа и структурной динамики.

Анализ статей актива баланса проводится в разрезе следующих агрегированных разделов:

  1. Имущество, всего.

1.1. Иммобилизованные активы.

1.2. Оборотные активы.

1.2.1. Запасы.

1.2.2. Дебиторская задолженность.

1.2.3. Денежные средства.

Далее контент закрыт для незарегистрированных пользователей. Вам необходимо зарегистрироваться на сайте или войти в свой аккаунт.

Вам помогла эта статья?

Статьи по теме

Оставить комментарий?

Вы должны быть авторизованы чтобы комментировать это.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.